一、增值税优惠政策

1.下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农业产品；

农业生产者所售之自产农产品，系指那些直接参与植物栽种、收割以及动物饲养、捕捞的单位与个人，所出售的、注释中明确列举的自产农产品。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》，该条例由国务院颁布，编号为第134号。

对农民专业合作社所售成员生产的农产品，等同于生产者自行销售自产农产品，可享受免征增值税的优惠政策。

政策依据：《财政部、国家税务总局联合发布的有关农民专业合作社税收政策的通知》（编号财税〔2008〕81号）

部分纳税人采用“公司+农户”的合作方式来经营畜禽养殖业务，这涉及到公司与农户签订委托养殖协议，公司向农户提供畜禽苗、饲料、兽药以及疫苗等物资（这些物资的所有权归公司所有），农户负责将这些畜禽苗饲养至成熟，然后将其交付给公司，公司则将收到的成品畜禽用于市场销售。

在所述的经营方式中，纳税人对畜禽进行回收和再次销售，这相当于农业生产者对其自产农产品的销售，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关条款，此类行为应享受增值税的免税待遇。

依据：《国家税务总局发布的有关“公司+农户”模式销售畜禽增值税问题的公告》（国家税务总局2013年第8号文件）

对那些从事蔬菜批发和零售业务的纳税人，对其销售的蔬菜产品实施增值税的豁免政策。这里的蔬菜涵盖了草本和木本植物，既包括各式各样的蔬菜，也包括菌类植物，以及一些可以作为副食的木本植物。

经过严格挑选、彻底清洗、细致切分、充分晾晒、精心包装、彻底脱水、严格冷藏以及冷冻等多道工序处理后的蔬菜，均纳入本通知所界定的蔬菜范畴之内。

本通知所提及的蔬菜种类不包括各类蔬菜罐头。蔬菜罐头系指那些经过加工、装入罐体、进行密封、杀菌或无菌封装的蔬菜制品。

政策依据：《财政部与国家税务总局联合发布的关于蔬菜流通环节增值税免征相关事宜的通知》（编号财税〔2011〕137号）

对那些从事农产品批发和零售业务的纳税人，在销售某些类型的鲜活肉蛋产品时，可以享受增值税的豁免。具体来说，这一优惠适用于猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅等动物的鲜肉，无论是整块还是分割的，亦或是冷藏或冷冻状态，还包括它们的内脏、头部、尾部、骨骼、蹄子、翅膀和爪子等部位。而对于鲜活蛋产品，免税范围包括鸡蛋、鸭蛋和鹅蛋，这涵盖了鲜蛋、冷藏蛋，以及经过破壳分离后的蛋液、蛋黄和蛋壳。

这些产品不涵盖《中华人民共和国野生动物保护法》中提及的任何国家重点保护的珍贵或濒危野生动物，以及这些动物的鲜活肉类和蛋类制品。

依据《财政部 国家税务总局发布的关于免除部分新鲜肉类和蛋类产品在流通环节增值税的通知》（编号财税〔2012〕75号）。

二、企业所得税优惠政策

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

蔬菜栽培、谷物播种、薯类耕种、油料作物种植、豆类育种、棉花种植、麻类作物栽培、糖料作物耕作、水果栽植、坚果培育。

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

农业灌溉、初级农产品加工、兽医服务、农业技术推广、农业机械操作与维护等涉及农业、林业、牧业、渔业的服务领域项目。

8.远洋捕捞。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院颁布的第512号令）

三、印花税优惠政策

对下列凭证免纳印花税：

我国规定的收购机构与村集体组织、农民个体签订的农产品购买协议。

依据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）的规定。

四、房产税、城镇土地使用税优惠政策

从2019年1月1日起至2021年12月31日止，针对那些专门用于销售农产品的批发市场与农贸市场（无论是自有的还是租用的，均包含在内），对其房产和土地将暂不征收房产税及城镇土地使用税。而对于那些既销售农产品又销售其他产品的批发市场和农贸市场，其房产和土地的房产税和城镇土地使用税的征收与否，将根据其他产品与农产品交易场地面积的比例来决定。

农产品批发市场和农贸市场，这类场所系指那些已经完成工商注册登记，并允许买卖双方在此进行农产品及其初级加工产品现货批发或零售交易的地点。其中，农产品涵盖了粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品，以及由各省、自治区、直辖市的财税部门所认定的其他可食用农产品。

享受本通知所列税收优惠的房产和土地，特指那些直接服务于农产品交易的农产品批发市场和农贸市场的相关房产和土地。然而，这些房产和土地的行政办公区域、生活区域，以及用于商业餐饮娱乐等非直接服务农产品交易的房产和土地，并不包含在本通知的税收优惠范围内。对于这些不属于优惠范围的房产和土地，将按照相关规定征收房产税和城镇土地使用税。

政策依据为《财政部、税务总局联合发布的有关延续实施农产品批发市场及农贸市场房产税和城镇土地使用税优惠政策的正式文件》（编号财税〔2019〕12号）。

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